002｜审计美国的方法
读者旁友们：
这是《美国国家风险审计报告》系列的第二篇，详解洒家自研原创的整套模型使用的方法论。
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002｜审计美国的方法论
一、什么是宏观风险审计
中文世界里，提到”审计”二字，大多数人脑海里浮现的画面是会计师事务所的财务审计——四大那样的西装革履，对着账本一行一行核对，最后给出”财务报表是否真实公允”的意见。
那是财务审计（Financial Audit）。它的对象是账本，目的是看数字对不对。
财务审计很重要，但它有两个根本局限：
它只看已经发生的事。账本上记录的全部都是过去时——上个季度、上一年、过去三年。审计师的工作是确认”这些数字是真的”，而不是”这家公司明年会不会出事”。
它只看可量化的数字。承重墙的裂缝不在账本上、CEO 的家族纠纷不在账本上、一个核心客户即将离开的迹象不在账本上、行业监管即将转向的信号也不在账本上。财务审计师面对这些时几乎是失明的。
为了弥补这两个局限，全球大型机构（跨国公司、主权基金、央行、商业银行、保险集团等）都会通过内部另设的审计委员会、审计部门，或者外聘审计机构、咨询公司等，进行宏观风险审计（Macro Risk Audit）。
宏观风险审计师的工作和财务审计师完全不同。简单说来，宏观风险审计看的不看账本，而是整个组织的系统、架构、运行机制。
具体来说，宏观审计师看的是六个标的：
第一，看组织结构：这个组织的权力是怎么分布的？决策链有多少层？关键节点是单点故障还是有冗余？
第二，看内部应力：当下最容易出问题的是哪一个零件？这个零件出问题的概率多大？影响多大？
第三，看反馈机制：出了问题之后，组织内部能不能感知到？感知到之后能不能传达到决策层？决策层有没有能力做出响应？
第四，看偏离度以及可逆性：已经发生的偏离，能不能被修复？修复的成本是多少？哪些损耗已经永久性地刻进了系统？
第五，看系统性风险的相关性和传染度：这个组织面临的多个风险之间是否有传导路径？一个风险触发会不会引发连锁反应？
第六，看重要风险演变成损失的概率、烈度和速度：这些风险什么时候、哪种情况下会演变为为实际损失？风险从可能性到击穿各道防线成为损失，需要多长时间？
宏观风险审计师工作的最终成果，是给出”这家公司距离系统性危机有多远、风险到损失走的是哪条路径”。
洒家对美国进行宏观风险审计，就是对美国这个组织 — 人类历史上规模最大、影响最深远的政治实验 - 做一次完整的宏观风险审计。
